扣税标准

1.在中保通的收入为啥在个人所得税 app 以“劳务报酬”名目报税？

根据财税【2018】164号第三条规定，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬。

2.保险营销员劳务报酬是否按照20％扣税的？

保险营销员劳务报酬并非按照20％进行扣税的，而是以劳务报酬所得项目类下保险营销员佣金收入扣税公式为准。

保险营销员扣税公式如下：

本期应预扣预缴税额=（（累计不含增值税佣金收入×（1-20%）×（1-25%）-累计减除费用）×预扣率－速算扣除数）－累计已预扣预缴税额

累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的从业月份数计算；

解释说明：财税【2018】164号第三条规定，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20％的费用后的余额为收入额。收入额减去25％展业成本后（展业成本=不含增值税的佣金收入×（1－20%）×25%），并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。

即：在中保通的佣金收入30000元，实际计税收入＝30000×(1-20%)×(1-25%)=18000元。

举个例子：

代理人 A 在2021年1月份签约中保通，1月获得收入10000元，2月获得收入20000元，3月份获得收入50000元

1月预扣税＝(10000×(1-20%)×(1-25%)-5000×1)×3%-0-0=30元

2月预扣税＝((20000+10000)×(1-20%)×(1-25%)-5000×2)×3%-0-30=210元

3月预扣税＝((50000+20000+10000)(1-20%)×(1-25%)-5000×3)×10%-2520-0-30-210=540元

附：个人所得税预扣率表一（年度）

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

3.中保通收入有多少是需要计入2021年度汇算清缴里面的？

根据财税【2018】164号第三条规定，在中保通获得的收入属于保险营销员收入，以不含增值税的收入减除20％的费用后的余额为收入额。

举个例子：

代理人A在中保通2021年全年不含增值税收入20万元，则在个人所得税年度汇算清缴中计入综合所得收入额为：200000*(1-20%)=16万元。也就是这16万元才是汇入到年度汇总收入的，而非20万元。
在“个人所得税APP”上进行年度汇算清缴时申报页面体现如下：
收入—劳务报酬：200,000元
费用、免税收入和税前扣除—费用：200,000*20%=40,000元
计算应纳税所得额时，费用部分是需要进行扣除的。

4.加上中保通这部分收入，我是否需要补税？

至于你是否要补税或者退税，具体计算公式如下：应退或应补税额＝[（综合所得收入额﹣减除费用60000元﹣“三险一金”等专项扣除﹣子女教育等专项附加扣除﹣依法确定的其他扣除﹣符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率﹣速算扣除数］﹣已预缴税额。

每人每年只可享受6万元减除费用（即每个月5000元），当您在中保通取得佣金收入时，为避免多计税，我司已为您按照佣金收入扣除5000元后的应纳税所得额预缴税款，如您在其他地方也发生收入（例如：工资收入）并重复扣除5000元减除费用报税，在个人所得税汇算清缴时系统会自动加回重复扣除的减除费用，导致应纳税所得额增加并补缴税款。

总之，决定你是否要补税或者有退税，是汇总你个人全年收入去计算应缴纳多少税，再减去你2021年度已经交的税，如果是多扣了，就会有退税，如果是少扣了税，那么你是需要补税的。

举个例子：

假设在不考虑专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除等影响下，代理人 A 在2021年全年除中保通收入外有工资薪金收入10万元，在中保通收入8万元，已预扣预缴个税3260元；

那么，全年综合所得收入额为：100000+80000*(1-20%)=16.4万

全年应缴纳税额为：（164000-60000-16000）*10%-2520=6280元（16000为保险营销员展业成本，在税前进行扣除）

那么应缴纳税额﹣已扣税税额＝6280-3260=3020元，那么代理人 A 在2021年度是需要补税3020元。